Энциклопедия банковского дела и финансов - регулирование наследства

Процесс, обеспечивающий должное распределение имущества  лица после его смерти. Задачи Р.н. обычно связаны со снижением налогов на наследственное имущество,  уплаты долгов и разрешения споров по наследству и др. расходов с целью обеспечить максимальное получение наследства теми, кому оно оставлено. Как правило, Р.н. производится задолго до взимания налогов и до смерти наследодателяДля того чтобы разработанный план был эффективен, необходимо иметь юридически действительное завещание. Без такового воля умершего может быть неизвестна и невыполнима. В подобных ситуациях имущество умершего будет распределено в соответствии с законами и судебными решениями.Федеральные налоги на дарение и наследование разработаны с учетом социальной политики и требований налогообложения. Социальная политика, лежащая в основе данных налогов, связана прежде всего с тем, что получило название `более широкомасштабного перераспределения богатства`. Коренные изменения в налогообложении наследования и дарения были внесены в налоговое законодательство  в 1981, 1984, 1986 и 1988 гг.Федеральный налог на наследование был установлен в 1916 г.; его величина периодически корректировалась. Федеральным налогом на наследование облагается право передавать имущество по наступлении смерти его владельца; он взимается с нетто-активов владельца, а не с лиц, получающих имущество в наследство. Законы штатов о наследовании взимают данный налог с права получать имущество умершего и облагают им как наследников на недвижимость, так и на движимое имущество. Федеральный закон на дарения был введен в 1926 г., и с тех пор в него время от времени вносились изменения. Налогом на дарение облагается имущество, передаваемое владельцем др. лицу без взимания за него действующей рыночной цены.Вопросами Р.н. профессионально занимаются адвокаты, бухгалтеры по налогообложению, брокеры фондового рынка, страховые агенты, фин. консультанты. Часто планированием распоряжения наследством занимаются банки, поскольку у них имеется опыт и знания, необходимые в одном или нескольких данных вопросах.Фин. советники, как правило, разрабатывают собственные методы и приемы подготовки к распоряжению наследством. Обычно рекомендации в данной области включают следующие: определите цели подготовки плана распоряжения вашим наследством; составьте юридически правомочное завещание; выдайте долгосрочную доверенность на право совершать действия от вашего имени в случае вашей болезни, недееспособности или отсутствия; продумайте целесообразность составления завещания, действующего еще в течение вашей жизни, заполните Единую карту дарителя; составьте опись имущества,  установите его местонахождение (а также его стоимость и дату приобретения) и составьте график погашения ден. обязательств; составьте перечень (с указанием местонахождения) ваонахождения) важных фин. и юр. документов и сейфа для хранения ценностей в банке, сообщите соответствующему лицу (лицам) об их местонахождении; соберите документы, подтверждающие ваше право собственности ( правовой титул); узнайте, какой правовой титул  имеет ваше имущество ( собственность, аренда, пожизненное владение и т. д.); имейте в виду, что ваше завещание будет проверяться; не забывайте о налогах на наследство и дарение и на их влияние на ваше имущество; назначьте исполнителя завещания (администратора наследства); уделите внимание вопросам законного уменьшения налогов; продумайте целесообразность дарения и использования трастов для достижения целей планирования вашего распоряжения наследством (учитывайте положения Закона о дарении несовершеннолетним; используйте пожизненное дарение, траст, вступающий в силу при жизни его учредителя, траст, условия к-рого могут быть изменены при жизни учредителя им самим или др. лицом, или траст ( трасты), условия к-рых впоследствии не могут быть изменены учредителем); составьте планы передачи имущества супругу/супруге (прямая передача; траст с супружескими налоговыми скидками; траст с конечным сроком выплаты процентов  на доверительную собственность); проанализируйте свои полисы страхования жизни и портфель ценных бумаг,  а также пенсионные планы (в т. ч. индивидуальные пенсионные счета)  и частные предприятия, к-рыми (или долей в к-рых) вы владеете; вклады в ден. или материальной форме в благотворительные организации обеспечивают поддержку достойных дел, а также создают возможности для налоговых скидок; советники должны работать во взаимодействии с вами и друг с другом; определите наилучшее место жительства; помните, что подготовка плана распоряжения наследством занятие не для дилетантов.См. ЗАВЕЩАНИЕ; ЗАКОНЫ О НАСЛЕДОВАНИИ; НАЛОГ НА ДАРЕНИЯ; НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО; НЕДВИЖИМОСТЬ; ТРАСТ.